ఆదాయ పన్ను – ముఖ్యమైన అంశాలు
1️⃣ ఆదాయ పన్ను అంటే ఏమిటి?
- ఆదాయ పన్ను అనేది వ్యక్తులు మరియు సంస్థలు సంపాదించిన ఆదాయంపై ప్రభుత్వానికి చెల్లించాల్సిన పన్ను.
- ఇది కేంద్ర ప్రభుత్వం ద్వారా వసూలు చేయబడుతుంది.
2️⃣ ఆదాయ వర్గాలు (Income Heads)
ఆదాయ పన్ను చట్టం ప్రకారం, ఆదాయాన్ని 5 వర్గాలుగా విభజించారు:
- జీతం నుండి ఆదాయం (Income from Salary)
- గృహ ఆస్తి నుండి ఆదాయం (Income from House Property)
- వ్యాపారం లేదా వృత్తి నుండి ఆదాయం (Income from Business or Profession)
- మూలధన లాభాలు (Capital Gains)
- ఇతర వనరుల నుండి ఆదాయం (Income from Other Sources)
3️⃣ ఆదాయ పన్ను స్లాబ్లు (FY 2024-25 నూతన పద్ధతి ప్రకారం)
🆕 నూతన పన్ను విధానం (New Tax Regime – FY 2025–26):
నూతన పన్ను విధానం – FY 2025–26 (AY 2026–27) స్లాబ్లు ₹0 – ₹4,00,000: పన్ను లేదు (Nil)
₹4,00,001 – ₹8,00,000: 5%
₹8,00,001 – ₹12,00,000: 10%
₹12,00,001 – ₹16,00,000: 15%
₹16,00,001 – ₹20,00,000: 20%
₹20,00,001 – ₹24,00,000: 25%
₹24,00,001 పైగా: 30%
ముఖ్యంగా: Section 87A రీబేట్: ₹12 లక్షల వరకు ఆదాయముంటే పూర్తి పన్ను రీబేట్—అంటే పన్ను జీరో
పాత పన్ను విధానం (Old Regime) – FY 2025–26 ₹0 – ₹2,50,000: Nil
₹2,50,001 – ₹5,00,000: 5%
₹5,00,001 – ₹10,00,000: 20%
₹10,00,001 పైగా: 30% ఈ పద్ధతిలో మీకు 80C, హోమ్ లోన్ ఇంటరెస్ట్, HRA వంటి అనేక మినహాయింపులు లభిస్తాయి.
| పద్దతి | ఆదాయం శ్రేణి | పన్ను రేటు |
|---|---|---|
| New Regime | ₹0 – ₹4 లక్ష | Nil |
| ₹4 – ₹8 లక్ష | 5% | |
| ₹8 – ₹12 లక్ష | 10% | |
| ₹12 – ₹16 లక్ష | 15% | |
| ₹16 – ₹20 లక్ష | 20% | |
| ₹20 – ₹24 లక్ష | 25% | |
| ₹24 లక్ష పైగా | 30% | |
| Old Regime | ₹0 – ₹2.5 లక్ష | Nil |
| ₹2.5 – ₹5 లక్ష | 5% | |
| ₹5 – ₹10 లక్ష | 20% | |
| ₹10 లక్ష పైగా | 30% |
4️⃣ ముఖ్యమైన మినహాయింపులు (Important Deductions)
(పాత పద్ధతి లో వర్తించును)
- ధరల మినహాయింపు 80C – ₹1.5 లక్షల వరకు (LIC, PPF, NSC, ELSS వంటివి)
- 80D – ఆరోగ్య బీమా ప్రీమియం
- 80TTA/80TTB – పొదుపు ఖాతా వడ్డీపై మినహాయింపు
- HRA – గృహ అద్దె మినహాయింపు
- Standard Deduction – ఉద్యోగులకు ₹50,000
5️⃣ పాన్ (PAN) మరియు ఆధార్ అనుసంధానం
- PAN (Permanent Account Number) తప్పనిసరి.
- ఆధార్ మరియు PAN అనుసంధానం అవసరం.
6️⃣ ITR దాఖలు (Income Tax Return Filing)
- సంవత్సరానికి ఒకసారి ఆగస్టు 31 లోపు ITR దాఖలు చేయాలి (Individual taxpayers).
- డిజిటల్ రూపంలో e-Filing ద్వారా వేయవచ్చు.
- వయస్సు 60 సంవత్సరాలకు పైబడిన వారికి ప్రత్యేక సదుపాయాలు ఉన్నాయి.
7️⃣ శిక్షలు & జరిమానాలు (Penalties)
- ITR ఆలస్యంగా వేస్తే రూ. 5,000 వరకు జరిమానా విధించవచ్చు.
- పన్ను ఎగవేతకు శిక్షలు ఉంటాయి.
8️⃣ ముఖ్యమైన వెబ్‌సైట్‌లు
- https://incometax.gov.in – అధికారిక వెబ్‌సైట్
ℹ️ సాధారణ ప్రశ్నలు:
Q: నేను ఆదాయం కలిగి లేనప్పుడు కూడా ITR వేయాలా? A: అవసరం లేదు, కానీ భవిష్యత్తులో రుణాలు, వీసా, తదితర అవసరాల కోసం వేయడం మంచిది.
Q: పన్ను ఎప్పుడైతే కట్టాలి? A: సాధారణంగా జూన్ 15, సెప్టెంబర్ 15, డిసెంబర్ 15, మార్చి 15 – ఇవి అడ్వాన్స్ టాక్స్ తేదీలు.